Осторожно, накажут! Запрещенные приёмы с ККТ

Предприниматели хотят торговать по закону № 54-ФЗ об онлайн-кассах, но не желают тратить на это лишнюю копейку. Поэтому они придумывают, как сэкономить на покупке оборудования и товароучетной системы.

Перечислим ситуации, в которых подобную «оптимизацию расходов» можно расценить как незаконные действия. Имена вымышлены, совпадения случайны, штрафы реальны.

1. Электронный, да не чек

Бизнесмен Руслан торгует мебелью через интернет. Он принимает оплату на банковский счет и уверен, что касса ему не нужна, ведь покупатель получает от банка уведомление, что деньги перечислены успешно.

Приём

Руслан и своим друзьям-предпринимателям советует ввести электронные платежи в своих интернет-магазинах: через PayPal, Яндекс кошелек или другие платежные системы.

Последствия

Закон 54-ФЗ касается не только наличных расчетов, но и расчетов «с использованием электронных средств платежа».
Чек должен выдавать продавец товара/услуги или его агент, например, курьер. Платежные системы не реализуют продукцию от имени продавца и не являются его агентами. Значит, уведомления о переводе средств не отменяют необходимость формировать чеки. У Руслана должна быть касса, и он обязан выдавать покупателю чек. При электронном платеже чек тоже может быть электронный, бумажный выдавать не обязательно.

Согласно п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ за неприменение ККТ нарушителя оштрафуют:

должностное лицо — в размере от ¼ до ½ суммы расчета без применения ККТ, но не менее, чем на 10 тыс. рублей;
юрлицо — в размере от ¾ до полного размера суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 тыс. рублей.

Согласно п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ за невыдачу чека нарушитель получит предупреждение или штраф:

должностное лицо — в размере 2 тыс. рублей;
юрлицо — 10 тыс. рублей.

2. Перекати-касса

Людмила держит кафе, продуктовый магазин и сувенирную лавку. В каждой из этих точек работает онлайн-касса.

Приём

Людмила держит запасную кассу и уже полностью подготовила ее для торговли. Если где-то касса сломается, предусмотрительная бизнес-леди сможет переместить туда четвертую ККТ, и торговая точка продолжит работу.

Последствия

При регистрации ККТ указывается адрес ее установки, а в чеке печатается место расчета. Если переносить кассу на другой адрес, то информация в чеке не будет соответствовать фактическому адресу продажи, а это нарушение требований статьи 4.2 54-ФЗ.

Если использовать кассу в двух точках с разными адресами, это также является нарушением. Налоговая инспекция заинтересована в соблюдении этого требования, чтобы иметь беспрепятственный доступ к кассовой технике.

Согласно п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ Людмила нарушает правила применения и порядок регистрации ККТ. В качестве наказания предусмотрено административное предупреждение или штраф:

должностным лицам от 1,5 до 3 тыс. рублей;
юридическим лицам — от 5 до 10 тыс. рублей.

3. ККТ в автономном «сумраке»

Василий держит магазин у дома. Он купил ККТ, товароучетную систему и заключил договор с ОФД, чтобы чеки отправлялись в ФНС. Теперь Василий хочет открыть пару «островков» в торговых центрах, но снова тратиться на полный комплект оборудования ему неинтересно.

Приём

Василий поставил в «островки» кассы с фискальными накопителями, но решил сэкономить и не подключать их к оператору фискальных данных. Возможно, он не подумал, что данные о продажах с такой кассы не поступят в ФНС, а значит, он уклоняется от налогов. При этом покупатели уверены в том, что Василий торгует законно, потому что чеки продавец выдает исправно.

Последствия

Закон разрешает торговать в автономном режиме, только если торговая точка находится в местности, отдаленной от интернет-связи.

Василий нарушает п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ, если его район не входит в список местностей, удаленных от сетей связи.

Штрафы за неприменение ККТ уже описаны в нашей первой истории. Если нарушить закон неоднократно или провести мимо онлайн-кассы от миллиона рублей:

должностному лицу грозит дисквалификация на 1–2 года;
ИП и юрлицам — приостановление деятельности на срок до 90 суток.

4. Чек с товарами и без

ООО «Ирина» продает массажные кресла. Ассортимент у нее небольшой, продажи нерегулярные, поэтому она не видит смысла покупать онлайн-кассу, ведь к ней нужно еще докупить товароучетный сервис для печати номенклатуры в чеке.

Приём

Бизнес-леди Ирина выдает обычный чек, распечатанный на кассе-калькуляторе, а наименование товаров пишет в товарном чеке.

Последствия

Наличие товарного чека не освобождает от необходимости печати правильного чека. Чек должен содержать такой обязательный реквизит, как наименования проданных товаров. Не печатать название товара или услуги в чеке разрешено только ИП на спецрежимах, которые не торгуют подакцизными товарами, алкоголем и табаком, — у них есть отсрочка до 1 февраля 2021 года.

За выдачу неправильного чека Административный кодекс пока не предусматривает каких-то санкций, но с точки зрения налоговой это нарушение.

5. Никого нет дома

У Геннадия несколько бутиков с одеждой. Он решил не покупать кассы для каждой точки, а изменить форму собственности своего бизнеса с ООО на ИП. Таким образом, он сможет торговать без онлайн-кассы до 1 июля 2018 года, а возможно и до 2019, если будет принят законопроект № 273256–7 о внесении изменений в 54-ФЗ.

Приём

Пока документы Геннадия находятся на переоформлении, он рискует нарушить закон. Геннадий проинструктировал своих продавцов сразу закрывать бутик, если к ним нагрянет налоговик с проверкой. Также он запретил подпускать чиновника к любым документам, бланкам и накладным.

Последствия

Геннадия могут наказать по статье 19.7.6 КоАП РФ за отказ в доступе должностного лица к осмотру помещения, в отношении которого проводится проверка.

Штраф на должностных лиц — 9 тыс. рублей.

В эту подборку могло войти еще много различных способов обмануть государство, например махинации с продажей алкоголя мимо кассы и ЕГАИС. Мы решили остановиться на самых безобидных нарушениях, которые часто происходят по незнанию тонкостей законодательства.

Как налоговая узнает, что вы нарушили 54-ФЗ?

Налоговая инспекция контролирует соблюдение 54-ФЗ следующими способами:

  • мониторинг расчетов и полноты учета выручки, анализ данных;
  • наблюдение за применением ККТ;
  • проверки применения ККТ, полноты учета выручки, в том числе по месту нахождения налоговых органов (удаленные проверки);
  • контрольные закупки;
  • проверка правильности учета наличных денежных средств при применении ККТ.

Об этих методах рассказал замначальника Управления оперативного контроля ФНС Тигран Петросян на вебинаре для представителей бизнеса.

Однако у ФНС есть и другая управа на нарушителей — сами покупатели. В новой редакции 54-ФЗ появился пункт о том, что одна из целей закона — обеспечить интересы граждан и организаций, а также защитить права потребителей.

По словам чиновника государство возлагает большие надежды именно на гражданский контроль.

Государство вложило в руки покупателя орудие контроля — бесплатное мобильное приложение «Проверка касcового чека» для Андроида и IOS. Судя по отзывам пользователей, приложение работает не идеально, но в Play Market его скачали уже 50 тыс. раз. Потребители привыкают к мысли о том, что могут самостоятельно проверить легальность товара и добросовестность продавца.

Когда гражданский контроль заработает, налоговая будет гораздо быстрее реагировать на нарушения, которые мы описали выше.

Автор: Максим Шифман

Источник: New Retail

01.02.2018